Nachlassplanung für ausländische Familien mit Immobilienbesitz an der Westalgarve im Jahr 2026

Ausländische Familien, die in Lagos und der weiteren Westalgarve Immobilien erwerben, denken oft erst nach der Schlüsselübergabe über die Nachlassregelung nach. Ein portugiesischer Eigentumsanspruch unterliegt anderen rechtlichen Rahmenbedingungen als ein Haus in Großbritannien, den Niederlanden oder den Vereinigten Staaten, und diese Rahmenbedingungen bestimmen, was im Todesfall geschieht. Die Annahme, dass englisches oder amerikanisches Recht über die Grenze hinweg für die Immobilie gilt, stellt sich im falschen Moment als Problem heraus.

Kurze Antwort

• Portugiesische Immobilien unterliegen standardmäßig den portugiesischen Erbschaftsregeln
• In Portugal gilt das Pflichtteilsrecht, das einen Teil des Nachlasses für Ehepartner, Nachkommen oder Eltern reserviert
• Eigentümer können in einem gültigen Testament das Recht ihres Heimatlandes für die Nachlassregelung wählen
• Für nicht direkte Erben gilt eine Stempelsteuer (Imposto do Selo) in Höhe von 10 %
• Ehepartner, Kinder, Enkelkinder, Eltern und Großeltern sind von dieser Abgabe befreit
• Die Nachlassabwicklung erfolgt über einen portugiesischen Notar und dauert mehrere Monate

Warum standardmäßig portugiesisches Recht gilt

Seit August 2015 regelt die EU-Erbverordnung 650/2012, oft als Brüssel IV bezeichnet, grenzüberschreitende Erbschaften in den meisten EU-Ländern. Die Standardregel lautet, dass das Recht des letzten gewöhnlichen Aufenthaltsorts des Verstorbenen für den gesamten Nachlass gilt, einschließlich Immobilien im Ausland. Für eine Familie, die sich an die Algarve zurückgezogen hat, bedeutet dies portugiesisches Recht, das die Pflichtteilsregelung mit sich bringt.

Für Eigentümer, die weiterhin im Vereinigten Königreich oder in den Vereinigten Staaten leben, gelten aus praktischen Verwaltungsgründen in der Regel weiterhin die portugiesischen Vorschriften für die Immobilie. Der Notar und das Grundbuchamt kümmern sich um die lokalen Schritte, und die portugiesischen Steuervorschriften gelten unabhängig davon, wo die Nachlassabwicklung stattfindet.

Pflichtteilsregelung im Überblick

Nach dem Zivilgesetzbuch gelten nahe Verwandte als herdeiros legitimários und haben Anspruch auf die legítima, einen Pflichtteil des Nachlasses, der nicht frei durch Testament verschenkt werden kann:

• Wenn ein Ehepartner und Nachkommen überleben, beträgt der Pflichtteil in der Regel zwei Drittel
• Wenn nur ein Ehepartner oder nur Nachkommen überleben, beträgt er in der Regel die Hälfte
• Wenn keiner von beiden überlebt, können Eltern oder andere Vorfahren die geschützte Gruppe bilden

Ein ausländischer Eigentümer kann beispielsweise nicht die gesamte Villa an der Algarve einem zweiten Ehepartner, einer Wohltätigkeitsorganisation oder einem einzelnen ausgewählten Kind hinterlassen, wenn portugiesisches Recht gilt und geschützte Erben vorhanden sind. Der Pflichtteil hat Vorrang vor dem Testament.

Die Wahl nach Brüssel IV

Artikel 22 der Verordnung ermöglicht es einer Person, das Recht ihrer Staatsangehörigkeit für die Regelung ihres Nachlasses zu wählen, sofern diese Wahl ausdrücklich in einem Testament getroffen wird. Für einen britischen, niederländischen oder deutschen Eigentümer ist diese Wahl oft der einfachste Weg, die portugiesische Pflichtteilsregelung außer Kraft zu setzen und den Nachlass an Regeln anzupassen, die sie bereits verstehen. Das Europäische e-Justiz-Portal erläutert, wie dieser Mechanismus in den teilnehmenden Mitgliedstaaten funktioniert.

Die Verordnung regelt die zivilrechtliche Erbfolge, nicht das Steuerrecht. Selbst wenn das englische oder niederländische Recht bestimmt, wer erbt, entscheidet die portugiesische Stempelsteuer darüber, was vor Ort zu entrichten ist. Die meisten internationalen Eigentümer verfügen daher über ein portugiesisches Testament für ihre lokalen Vermögenswerte sowie ein Testament in ihrem Heimatland für alles andere.

Steuer auf die Vererbung von portugiesischem Immobilienvermögen

Portugal hat die klassische Erbschaftssteuer im Jahr 2004 abgeschafft. Was verbleibt, ist der Imposto do Selo, eine Stempelsteuer auf unentgeltliche Übertragungen von in Portugal gelegenem Vermögen, einschließlich Erbschaften und Schenkungen zu Lebzeiten. Der Grundsteuersatz beträgt 10 %, wobei ein Zuschlag die effektive Belastung für Immobilien auf 10,8 % erhöht. Die Vorschriften und Steuertabellen werden von der portugiesischen Steuerbehörde veröffentlicht.

Die Befreiung ist der Punkt, der für die meisten Familien von Bedeutung ist. Ehepartner, Lebenspartner, Kinder, Enkelkinder, Eltern und Großeltern sind von der Steuer befreit, wenn sie portugiesisches Vermögen erben oder als Schenkung erhalten. Geschwister, entferntere Verwandte und nicht verwandte Begünstigte zahlen 10 % auf den Steuerwert des erhaltenen Vermögens.

Ablauf des Verfahrens

Wenn ein Eigentümer verstirbt, sind die portugiesischen Schritte sowohl administrativer als auch rechtlicher Natur und laufen parallel zu einem etwaigen Nachlassverfahren im Heimatland ab:

• Die „habilitação de herdeiros“, die notarielle Erklärung zur Feststellung der Erben, wird in der Regel innerhalb von drei Monaten beantragt
• Stempelsteuererklärungen werden, sofern fällig, bei der portugiesischen Steuerbehörde eingereicht, in der Regel innerhalb von sechs Monaten
• Die „escritura de partilha“ hält fest, wie der Nachlass unter den Erben aufgeteilt wird
• Das Grundbuch wird anschließend aktualisiert, um die neuen Eigentümer einzutragen
• Ausländische Dokumente müssen in der Regel mit einer Apostille und einer beglaubigten portugiesischen Übersetzung versehen sein

Bei einem ansonsten unkomplizierten Nachlass dauern die portugiesischen Schritte mehrere Monate. Wenn übersetzte Dokumente zwischen verschiedenen Rechtsordnungen hin- und hergeschickt werden und parallel dazu ein Nachlassverfahren im Vereinigten Königreich oder in den USA läuft, liegt der realistische Zeitrahmen oft näher an einem Jahr.

Häufige Fehler

• Die Annahme, dass ein britisches oder amerikanisches Testament allein die portugiesische Immobilie ordnungsgemäß regelt
• Das Versäumnis, die Brüssel-IV-Wahl zu treffen, obwohl die Vorschriften des Heimatlandes eigentlich vorzuziehen wären
• Das Belassen der Immobilie im gemeinsamen Namen ohne einen klaren Plan für den Fall des ersten Todesfalls
• Das Übersehen der Stempelsteuerpflicht für Nichten, Neffen, Stiefkinder und unverheiratete Partner
• Das Warten bis nach dem Tod, um mit dem Sammeln von Dokumenten zu beginnen, deren Beglaubigung und Übersetzung Monate in Anspruch nimmt

Zusammenfassung

Der Besitz von Immobilien an der Westalgarve führt ein zweites Rechtssystem in die Nachlassplanung einer Familie ein, und es gelten die portugiesischen Vorschriften, sofern keine Maßnahmen ergriffen werden, um dieses Risiko zu bewältigen. Die Pflichtteilsregelung, die Wahl nach Brüssel IV und die 10-prozentige Stempelsteuer für nicht direkte Erben erfordern eine Reihe von Entscheidungen, die zu Lebzeiten des Eigentümers weitaus einfacher zu treffen sind. Im Voraus erledigt, bestehen die Kosten hauptsächlich aus der Zeit, die bei einem Anwalt und einem Notar aufgewendet wird. Erledigt man dies erst im Nachhinein, lastet die Verantwortung auf der Familie.

Bei B&P Real Estate arbeiten wir mit Käufern in Lagos und der gesamten westlichen Algarve zusammen. Unsere Hinweise zum Immobilienrecht vor dem Kauf an der Algarve und unser Leitfaden für Immobilienurkunden in Portugal decken die transaktionstechnischen Aspekte ab. Wenn Sie sich für Immobilien in unserem Gebiet interessieren und eine Vorstellung bei den uns gut bekannten portugiesischen Anwälten und Notaren oder bei unserer Schwesterfirma Inspired Accounting wünschen, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.