Utländska familjer som köper fastigheter i Lagos och den övriga västra Algarve brukar ofta inte tänka på arv och arvskifte förrän nycklarna har överlämnats. En portugisisk fastighet omfattas av ett annat rättsligt ramverk än en bostad i Storbritannien, Nederländerna eller USA, och det ramverket avgör vad som händer vid dödsfall. Antaganden om att engelsk eller amerikansk lag kommer att gälla för fastigheten över gränsen dyker upp som ett problem vid fel tillfälle.
Snabbt svar
- Portugisisk fastighet regleras som standard av portugisiska arvsregler
- Portugal tillämpar tvingande arv, vilket innebär att en del av dödsboet reserveras för make/maka, barn eller föräldrar
- Ägarna kan i ett giltigt testamente välja att arvsföljden ska regleras av lagen i deras hemland
- En stämpelskatt (Imposto do Selo) på 10 % tillämpas på icke-direkta arvingar
- Makar, barn, barnbarn, föräldrar och mor- och farföräldrar är undantagna från denna avgift
- Arvsförfarandet sköts av en portugisisk notarie och tar flera månader
Varför portugisisk lag gäller som standard
Sedan augusti 2015 har EU:s arvsförordning 650/2012, ofta kallad Bryssel IV, reglerat gränsöverskridande arv i större delen av EU. Standardregeln är att lagen i den avlidnes sista hemvist gäller för hela arvet, inklusive fast egendom utomlands. För en familj som har flyttat till Algarve innebär detta portugisisk lag, vilket medför obligatorisk arvslott.
För ägare som fortsätter att bo i Storbritannien eller USA tenderar portugisiska regler fortfarande att gälla för fastigheten av praktiska administrativa skäl. Notarien och registret sköter de lokala stegen, och portugisiska skatteregler gäller oavsett var bouppteckningen sker.
Obligatorisk arvslott i korthet
Enligt civillagen är nära släktingar herdeiros legitimários, med rätt till legítima, en reserverad del av arvet som inte fritt kan ges bort genom testamente:
- Om en make och ättlingar överlever är den reserverade andelen vanligtvis två tredjedelar
- Om endast en make eller endast ättlingar överlever är den vanligtvis hälften
- Om ingen av dem överlever kan föräldrar eller andra uppstigande släktingar utgöra den skyddade gruppen
En utländsk ägare kan till exempel inte lämna hela en villa i Algarve till en andra make, en välgörenhetsorganisation eller ett enskilt utvalt barn om portugisisk lag gäller och det finns skyddade arvingar. Den reserverade andelen har företräde framför testamentet.
Valet enligt Bryssel IV
Artikel 22 i förordningen låter en person välja lagen i sitt hemland för att reglera sin arvskifte, förutsatt att valet görs uttryckligen i ett testamente. För en brittisk, nederländsk eller tysk ägare är valet ofta det smidigaste sättet att undvika portugisisk arvsrätt och hålla dödsboet i linje med regler som de redan förstår. Europeiska e-rättportalen beskriver hur mekanismen fungerar i de deltagande medlemsstaterna.
Förordningen reglerar civil arvsrätt, inte skatter. Även när engelsk eller nederländsk lag avgör vem som ärver, avgör den portugisiska stämpelskatten vad som ska betalas lokalt. De flesta internationella ägare har därför ett portugisiskt testamente för sina lokala tillgångar tillsammans med ett testamente i hemlandet för allt annat.
Skatt på arv av portugisisk fastighet
Portugal avskaffade den klassiska arvsskatten 2004. Kvar finns Imposto do Selo, en stämpelskatt på gåvor av tillgångar belägna i Portugal, inklusive arv och gåvor under livstid. Den nominella skattesatsen är 10 %, med en tilläggsavgift som innebär att den effektiva skatten på fastigheter blir 10,8 %. Skattelagstiftningen och skattetabellerna publiceras av den portugisiska skattemyndigheten.
Undantaget är det som är viktigt för de flesta familjer. Makar, sambor, barn, barnbarn, föräldrar och mor- och farföräldrar är undantagna från skatt på portugisiska tillgångar som de ärver eller får som gåva. Syskon, mer avlägsna släktingar och icke-släktade förmånstagare betalar 10 % på skattevärdet av det de erhåller.
Hur processen går till
När en ägare avlider är de portugisiska stegen lika mycket administrativa som juridiska, och sker parallellt med eventuell bouppteckning i hemlandet:
- A habilitação de herdeiros, den notariella förklaringen som identifierar arvingarna, begärs normalt inom tre månader
- Stämpelskattedeklarationer, där sådana krävs, lämnas in till den portugisiska skattemyndigheten, vanligtvis inom sex månader
- Escritura de partilha dokumenterar hur dödsboet delas upp mellan arvingarna
- Fastighetsregistret uppdateras sedan för att återspegla de nya ägarna
- Utländska dokument kräver vanligtvis en apostille och en auktoriserad portugisisk översättning
För ett i övrigt okomplicerat dödsbo tar de portugisiska stegen flera månader. När översatta dokument skickas mellan jurisdiktioner och ett brittiskt eller amerikanskt arvskifte pågår parallellt, ligger den realistiska tidsplanen ofta närmare ett år.
Vanliga misstag
- Att anta att ett brittiskt eller amerikanskt testamente i sig själv hanterar den portugisiska fastigheten på ett smidigt sätt
- Att inte välja Bryssel IV när reglerna i hemlandet faktiskt skulle vara att föredra
- Att lämna fastigheten i gemensamma namn utan en tydlig plan för vad som händer vid den första dödsfallet
- Att förbise stämpelskattskyldigheten för syskonbarn, styvbarn och ogifta partners
- Att vänta till efter dödsfallet med att börja samla in dokument som tar månader att apostillera och översätta
Sammanfattning
Att äga fastighet i västra Algarve innebär att ett andra rättssystem tillkommer i familjens successionsplanering, och portugisiska regler kommer att gälla om inte åtgärder vidtas för att hantera detta. Tvingande arv, valet av Bryssel IV och stämpelskatten på 10 % för icke-direkta arvingar innebär tillsammans en rad beslut som är mycket lättare att fatta medan ägaren fortfarande lever. Om detta görs i förväg är kostnaden huvudsakligen tid hos en advokat och en notarie. Görs det i efterhand faller det på familjen.
På B&P Real Estate arbetar vi med köpare i Lagos och den övriga västra Algarve. Våra anteckningar om fastighetsrätt inför köp i Algarve och vår guide till köpehandlingar för fastigheter i Portugal täcker den transaktionsmässiga sidan. Om du tittar på fastigheter i vårt område och vill ha en presentation av de portugisiska advokater och notarier vi känner väl, eller vårt systerbolag, Inspired Accounting, vänligen kontakta oss.
